第二次黨代會以來，內(nèi)部審計工作在上級主管部門的指導(dǎo)和學(xué)校黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的二十大精神和二十屆中央審計委員會第一次會議精神，堅持“一審二幫三促進”的工作宗旨，圍繞學(xué)校事業(yè)發(fā)展大局，履行審計監(jiān)督職責，在加強資金管理、保障資產(chǎn)安全、完善內(nèi)部控制、防控經(jīng)濟風(fēng)險、促進廉政建設(shè)、推進學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。

堅持黨管審計，建立健全審計工作機制

在學(xué)校黨委集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實中央和省委審計工作會議精神，不斷深化審計管理體制改革，優(yōu)化審計處職責，初步建立起集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。2021年12月成立了商洛學(xué)院審計委員會，校黨委書記、校長任審計委員會主任，校黨委副書記、紀委書記任副主任。學(xué)校審計委員會研究審議學(xué)校內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和改革方案，審議決策內(nèi)部審計重大事項，聽取年度以及重大審計事項結(jié)果報告，研究審計發(fā)現(xiàn)的重大問題并提出處理意見，研究解決內(nèi)部審計工作中遇到的困難及問題。2022年年初，召開了商洛學(xué)院審計委員會第一次會議，安排部署2022年學(xué)校審計工作。充分發(fā)揮了審計委員會把方向、謀大局、定政策、促改革的職能作用，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作的全過程、各環(huán)節(jié)，為學(xué)校審計工作的高效開展創(chuàng)造了良好環(huán)境。

健全制度體系，提升審計工作規(guī)范化水平

持續(xù)推動審計法律法規(guī)貫徹落實，結(jié)合學(xué)校實際，及時制定、修訂審計規(guī)章制度及業(yè)務(wù)文件，審計制度體系和業(yè)務(wù)體系不斷完善。通過5年持續(xù)建設(shè)，構(gòu)建了由《商洛學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》《商洛學(xué)院審計查出問題整改辦法》《商洛學(xué)院審計檔案管理辦法》等10多項規(guī)章制度構(gòu)成的，涵蓋審計組織機制、業(yè)務(wù)管理、整改監(jiān)督、結(jié)果運用等系統(tǒng)的審計制度體系；規(guī)范了《經(jīng)濟責任審計工作流程》《工程審計工作流程》《經(jīng)濟合同審簽流程》等10余項審計工作流程。通過建章立制，使內(nèi)審工作實現(xiàn)了規(guī)范化、制度化，依法依規(guī)審計的能力顯著提升。

聚焦主責主業(yè)，全面履行審計監(jiān)督職責

認真貫徹落實新時代國家審計工作政策和學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展新要求，不斷更新審計理念，拓展審計的深度和廣度，采取“1+N”審計模式，探索研究型審計，著力加強審計質(zhì)量控制，推進審計監(jiān)督全覆蓋，保障學(xué)校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。近五年，共完成各類審計項目200余項，審計資金總額80045.67萬元，提出審計建議400余條。

一是強化經(jīng)濟責任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責。將研究型思維貫穿經(jīng)濟責任審計全過程，科學(xué)調(diào)整審計重點，高質(zhì)量做好領(lǐng)導(dǎo)干部常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”。做實經(jīng)濟責任審計的審前調(diào)查工作，準確把握二級學(xué)院、管理部門之間的差異，設(shè)計不同崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任審計評價標準；通過深入被審計人員所在部門走訪、問卷調(diào)查、實地查看部門資產(chǎn)管理現(xiàn)狀等相關(guān)情況，力求經(jīng)濟責任審計結(jié)果客觀公正。切實促進領(lǐng)導(dǎo)干部擔當作為、履職盡責，促進被審計部門完善內(nèi)部控制、規(guī)范財務(wù)收支、防范經(jīng)濟風(fēng)險、提升管理水平。

二是強化工程項目審計，降低管理和經(jīng)濟風(fēng)險。探索工程項目全過程跟蹤審計，審計關(guān)口前移，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審價思維，更加關(guān)注工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序執(zhí)行和內(nèi)部控制，經(jīng)常性深入施工現(xiàn)場，及時掌握工程變更及簽證等第一手資料，有效規(guī)避潛在的管理和經(jīng)濟風(fēng)險，進一步加大基建、維修、修繕等工程項目審計監(jiān)督力度，揭示工程管理方面存在的典型性、普遍性、傾向性問題，落實風(fēng)險預(yù)警，提升工程項目的審計監(jiān)督效能。

三是完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升風(fēng)險管控能力。內(nèi)部控制建設(shè)是學(xué)校推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要內(nèi)容，是防范廉政風(fēng)險的抓手，也是完善“一流大學(xué)”現(xiàn)代管理制度的內(nèi)在需求。針對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)薄弱的現(xiàn)狀，梳理單位層面整體內(nèi)控組織架構(gòu)、管理組織及權(quán)責業(yè)務(wù)流程等板塊工作流程，分析和識別各流程風(fēng)險點，提出具體的應(yīng)對措施，為完善學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升風(fēng)險管控能力奠定堅實基礎(chǔ)。

四是嚴把合同審簽關(guān)，維護學(xué)校合法權(quán)益。合同審計審簽，對于完善學(xué)校內(nèi)部控制、規(guī)避合同風(fēng)險、維護學(xué)校權(quán)益具有重要意義。積極探索新方法、新思路，提高合同審簽水平，五年來，審簽各類經(jīng)濟合同150余份，從源頭上規(guī)避可能發(fā)生的經(jīng)濟風(fēng)險，切實發(fā)揮內(nèi)部審計為學(xué)校節(jié)約資金、防范風(fēng)險、增加價值等方面的作用。

強化審計整改，提高審計成果運用

持續(xù)加大審計整改工作力度，不斷強化審計舉措，充分發(fā)揮審計監(jiān)督“治已病、防未病”作用，努力提高審計整改成效和審計成果的運用水平。

一是建立健全長效機制，確保問題整改到位。建立審計整改臺賬，實行問題編號、跟蹤督促、情況反饋、整改銷號的閉環(huán)工作機制，隨時掌握審計整改動態(tài)，及時向?qū)W校審計委員會報告審計整改工作進展和成效，建立健全審計整改聯(lián)動機制，充分發(fā)揮審計與紀檢監(jiān)察、組織、財務(wù)、資產(chǎn)等部門的協(xié)調(diào)配合作用，推進審計整改閉環(huán)管理，形成審計整改監(jiān)督合力，確保審計整改工作取得實效。

二是強化審計成果運用，做實審計監(jiān)督“后半篇文章”。持續(xù)深化審計整改工作，不斷強化審計結(jié)果運用，著力做好審計監(jiān)督的“后半篇”文章，發(fā)揮審計“治已病、防未病”重要作用，促使審計成果效益最大化。建構(gòu)信息共享機制“聚合力”。加強與紀檢監(jiān)察、財務(wù)監(jiān)督的協(xié)作配合，形成各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的一體化格局，倒逼審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實；構(gòu)建協(xié)同聯(lián)動機制“促轉(zhuǎn)化”。創(chuàng)新審計成果運用新方式，主動與財務(wù)、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門協(xié)商溝通，探索建立“業(yè)務(wù)+審計”等協(xié)同聯(lián)動機制，將審計查出問題整改情況，作為年度財務(wù)預(yù)算編制、資產(chǎn)配置的重要依據(jù)，促進審計成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。

建設(shè)學(xué)習(xí)型審計隊伍，激發(fā)審計活力

開展“提升審計水平、服務(wù)學(xué)校發(fā)展”為主題的一系列學(xué)習(xí)活動，著力建設(shè)學(xué)習(xí)型審計隊伍，激發(fā)審計活力。在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，采取不定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動等方式，提升審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和審計服務(wù)水平。力推傳統(tǒng)的財務(wù)審計向管理審計、風(fēng)險審計，研究型審計轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計方式從現(xiàn)場審計向“遠程＋現(xiàn)場”轉(zhuǎn)變，關(guān)注范圍從事后向事中，事前延展，把問題杜絕在萌芽狀態(tài)。為學(xué)校決策提供更加全面、客觀的審計依據(jù)。

展望未來，審計處將持續(xù)圍繞保障學(xué)校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合學(xué)?！笆奈濉笔聵I(yè)發(fā)展規(guī)劃，守正創(chuàng)新，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，聚焦主責主業(yè)，提升審計監(jiān)督效能，為推進學(xué)校治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)貢獻審計力量。

（作者：周小婷 審計處）